福岡の税理士「村田佑樹税務会計事務所」。会社設立、独立起業、税金、資産運用など税務の事ならお任せください。

昨日は顧問のお客様とランチを、
そして夜はまた別のお客様と夕食を
ご一緒させていただきました。

ランチでは恐縮ながら大変ありがたい
ご投稿をいただきました。
(姿まで撮られているとは知らず、
かなり油断してしまっていますが…笑)

https://www.instagram.com/p/C9t2WK8SAkr/

これに続く夕食でも、
仕事の在り方などのことについて、
こちらの方が大きな気づきをたくさん
いただいた時間でした。

Zoomよりリアル面談、
そして、リアル面談からこういった
食事をご一緒しながら語り合える時間は、
普段出ることのない話題もたくさん出るもので、

本当に貴重な時間だなと心から感じた
ところです。


さて、本題です。


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■先日の記事の中で、
　　
　インボイスについての経理処理の在り方に
　ついてのお話をしてまいりました。

　＜2024年7月21日「本日7周年を迎えました！」
　インボイスの処理で真に考えたいこと＞
　https://muratax.com/2024/07/21/7957/

　今日もそのことに続けていきたいと思います。

　
■インボイスについては、昨年10月1日より
　その制度自体が施行したということもあり、

　最初の申告については、中途半端な計算期間
　により申告をしなければならないので、

　相当混乱されているのではないかと
　推察しています。


■現に我々も、その経理処理にあたり
　何月何日までは消費税の考慮をする必要がなく、
　
　インボイスを登録した場合は、何月何日以降は
　その消費税を考慮する必要がある

　ということを考えなければなりませんので、

　相当このインボイスの関係で認知を
　奪われているなという感覚なんですね。

　そして昨年10月1日以降最初に迎える決算
　については、

　どうしてもそのような中途半端な状況
　になりますので、

　もしインボイスにより初めて消費税の
　課税事業者となった場合については、

　その経理処理に十分な注意を払わなければ
　ならないでしょう。


■消費税を原則課税により計算する場合は、

　税抜経理により仮払消費税と仮受消費税を
　明確に区分けして、

　その損益の状況を見ることにより損益も明確に
　なるのですが、

　年の途中までは消費税がかかっておらず、
　それ以降の期間については消費税が
　かかっているということを考えると、

　全事業年度において税抜経理をするという
　のは相当難しいものではないかと思います。

　…というより現実問題無理と言えるでしょう。
　

■そうなった際は、税抜経理により　
　経理するのではなく、

　インボイスが絡んだ最初の事業年度
　においては、
　
　「税込経理により経理するほかないかな」
　というところなんですね。

　税込経理をして、インボイスにより消費税が
　かかってくることとなった以降の期間で、

　消費税の処理をしていくということが
　一般的ではないかと思う次第です。


■その税込経理の場合のお話なのですが、
　
　消費税はその期の経営の動きによる
　経理から発生するものですので、

　未払計上をすることにより、その年度の
　消費税を経費処理することが可能となります。

　具体的に言えば、借方が租税公課で貸方が
　未払消費税という経理をすることに。
　(租税公課／未払消費税という仕訳ですね。)

　こうすることにより、納税は終わっていない
　ものの、『本年度分の消費税』ということで

　租税公課を通じて経費処理することが
　できるということなんですね。


■なんとなく、

　会計ソフトを利用することにより税抜経理
　にしてしまいがちなものですが、
　
　そのような点まで会計ソフトは考慮して
　くれないのが通常かと思いますので、

　うっかり税抜経理にして、本来的に誤った
　経理処理をしてしまうことにより、

　消費税の申告についても誤ってしまうこと
　がないよう、

　くれぐれもこの消費税の経理方法には
　注意したいものです。

　


■というわけで今日は、

　インボイスを考えるにあたっての、消費税の
　経理方法についてのお話をしてまいりました。

　こういった点は、相当注意を払っていないと、
　また、それなりの専門知識を持ち合わせて
　いないと、
　
　誤った申告をしてしまうことに
　繋がりかねませんので、

　特にインボイスが絡んでいる初年度
　においては、こういった点を念頭に置き、

　誤りのない経理と申告を
　心掛けたいものですね。


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《本日の微粒子企業の心構え》


・インボイスが発効した最初の決算については、

　その消費税の経理処理に十分注意をする
　必要があるというところ。


・具体的には、インボイスにより初めて
　課税事業者となった場合は、
　『税込経理』により経理をして、

　インボイスが発効する前とその後の
　経理処理を明確にすべきであるもの
　と心得ておくべし。


・そのような経理方法により、
　当期の経理に絡む消費税については、

　未払計上することにより租税公課として
　経費にすることが可能となる。


・上述したように、
　
　特にインボイスが発効した年度最初の
　決算については、複雑な状況把握が必要
　となるため、

　ある程度の消費税の知識を前提として持ち、
　誤りのない消費税の経理と申告を心掛けたい
　ものである。


今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。