2023年10月10日【出張旅費】についてのもったいない誤解
今日は体育の日！
…というのはもう昭和のことなのでしょうか、
昨日の10月第二月曜日が『スポーツの日』
と呼ばれる祝日なのですね。
いずれにせよ、体は資本。
健康に意識を向けながら、
より一層頑張っていきたいところです。
さて、本題です。
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■最近は副業に関する税務相談のほか、
法人成りや、税理士の変更による
法人契約の検討についての相談を
お受けすることが増えてきています。
法人の節税対策に関しては、主に
【お金を使わない節税をまず
状況把握させていただいている】
ところです。
お金を使わない節税とは、
読んで字のごとくなのですが、
現金が外部に流出することなく、
【内部的な現金の移動に留まる一方、
その節税効果がある】
というものなんですね。
＜2023年3月20日検討すべきは、
まず「お金を使わない」節税から＞
https://muratax.com/2023/03/20/6272/
＜2020年12月29日【融資と節税は
表裏一体の関係にある】という意味＞
https://note.com/muratax/n/neaed19c11cc4
■その最たるものとして、
【社宅と出張旅費】
が挙げられます。
その中でも、今日は『出張旅費』
についてのお話をしていくこと
にいたします。
■出張旅費については意外と誤解が
多いのですが、
外部への支出は一切ありません。
実際の出張に伴う実費部分である、
電車代や飛行機代、宿泊代などに
関しては、
【通常通り、法人での経費計上が可能】
となります。
■これに関しては『お金を使う節税』
と呼ばれるものですね。
現金を使うので、その使った分が
当然経費になるという考え方になります。
その一方で、
【出張旅費については
お金を使わない節税】
に分類されるものである
ということを申し上げました。
出張旅費とは簡単に言えば、
サラリーマンをイメージすると
分かりやすいのですが、
居住地や勤務先を離れ遠方に
出張する際、どうしてもちょっとした
【交通費や外食費などが必要となる】
というもの。
■そうなると当然
その細々とした経費を
【会社に提出して精算して
もらわなければならない】
わけですが、従業員にとっても
会社にとっても、そういった
細々した経費の精算は
【どうしても手間と労力を要する】
というものですよね。
そこで設けられているのが『出張旅費』。
特に上述したようなものに関しては、
『日当』と呼ばれるもので、
『領収書の提出と精算』に代わるものとして、
一定の条件の出張があった場合に、
【出張旅費規定で定めた額を定額で支給する】
というもの。
■これにより、従業員は領収書を
提出することなく、
【規定に応じた額を
会社からもらうことができる】
ということになり、会社からしても、
その従業員にその
【決められた額を
支給すればこと足りる】
ということになるわけですね。
こういった点が出張旅費の
特徴なのですが、これが
【自らが代表を務める
役員に対して使える】
としたらどうでしょう。
■自分が代表取締役である状況では、
当然その法人は自分の会社ですので、
出張旅費を使うことにより、
【自分の会社から自分個人へ
お金を移すことが可能】
となります。
そして、出張旅費の特徴として、
【現地の経費の実費精算を省略するもの】
であることから考えると、
【その実態は実費そのものである】
という考えになるため、
【もらった額に対しての
税金などの負担は生じない】
ということになるわけです。
■つまり、
【その出張旅費により
得ることができた日当と、
実際かかった経費との差額部分を
実質的にもらえる】
ということになるわけですね。
そのように考えると、
【法人から役員への現金の支出は
原則として役員報酬(給料)のみ】
しか認められないものなのですが、
この出張旅費を使うことにより、
【実費と日当との差額を
個人が得ることができる】
ということになり、
【役員報酬とは別に法人から現金を
得ることができる】
ものになるわけですね。
■こういった点において、
外部に現金が流出することなく、
【法人の経費となり、
代表者個人の無税の収入】
となるわけですので、相当有用な
ものであるというわけです。
そういった面において
【出張旅費はお金を使わない
節税に分類される】
わけですね。
どうしても、交通費や宿泊代の実費は
経費として精算できずに、
その代わりとしてこの出張旅費を
もらえるものと誤解しているケースが
多いのですが、
決してそんなことはなく、
実費は実費のまま精算し、
あくまでも
【現地の細々とした経費計算を省略
できるのが、この出張旅費である】
ということを押さえて
おくようにしましょう。
【出張旅費は法人の節税面と
個人が無税で収入を得ることができる】
という面において、相当な有用なもの
であると言えます。
あなたが法人を運営している場合には、
【必ずこの出張旅費を利用し、
有用な節税対策】
をしていくようにしましょう。
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《本日の微粒子企業の心構え》
・出張旅費は、交通費や宿泊費の実費
とは別に、
【現地の実費を精算する意味合いとして
設けられるものである】
ということを心得ておくべし。
・つまり、現地で要した実費と
この出張旅費の差額分が、
【給料とは別に会社からもらえる】
ということに。
・出張旅費による個人への収入は、
全くの無税であり、
また法人の経費となるため、
相当有用なものであることを
理解しておきたいところ。
・法人を経営している場合で
出張旅費を検討していないようであれば、
ぜひこの出張旅費規定を策定し、
【有用に出張旅費を用いた節税をする】
ことを強くお勧めする。
今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。
