福岡の税理士「村田佑樹税務会計事務所」。会社設立、独立起業、税金、資産運用など税務の事ならお任せください。

2月が20日台の数字になってくると、
確定申告のデスマーチが聞こえてくるようです。

とにかく、高い集中力と生産性で
前に前に進み続けようと思います！


さて、本題です。


－－－－－－－－－－－－－－－－－－


■今年の確定申告においては、

　個人事業主の方についての消費税の申告が
　例年に比べてかなり多くある状況です。

　というのも、今年度の令和5年度分の　
　申告に関しては、

　【インボイスにより、10月から消費税の
　課税事業者となっている】
　
　というケースが少なからずあるから、
　なんですね。

　今日はその個人事業主の消費税の申告
　についてのお話をしていきたいと思います。


■上述したように、
　インボイス制度の導入により、

　いわゆるBtoBの取引として、
　事業者向けの取引をされている
　個人事業主の方については、

　少なからぬ場合インボイスの登録をして、
　得意先との信頼関係を保っている
　のではないかというところ。

　そうなると当然、10月からインボイスの
　登録により消費税の課税事業者となる
　わけなのですが、

　このような際には、消費税の申告について
　注意しなければなりません。


■どういったことに注意が
　必要なのかと言えば、

　インボイスにより課税事業者となるのは
　10月1日からとなるわけですので、

　それ以前の1月1日から9月30日まで
　の間については、

　【消費税は計算に反映させてはならない】

　ということなんですね。

　しかしながら、通常通り会計ソフトで
　経理をしていれば、

　たとえ10月1日から消費税の課税事業者
　となる事実があるにもかかわらず、

　実際蓋を開いてみると、

　【9月30日以前の消費税も加味されて
　申告書が仕上がっている】

　などということも考えられます。


■こういった点については、
　会計ソフトの特性を熟知して、

　【決して9月30日以前の取引を
　消費税の集計に加味しない】

　ということを徹底しなければ、

　【誤った消費税の申告書を
　作成してしまう】

　ということにもなりかねません。

　
■マネーフォワードについては
　
　【9月30日以前の取引について、
　すべて消費税の課税区分を対象外にする】

　という設定があります。

　10月1日からインボイスにより
　課税事業者となっている方については
　忘れることなく、この処理をするように
　しましょう。

　マネーフォワードを利用されている方は、
　ぜひこちらをご覧ください。

　＜マネーフォワードHPより-マネーフォワード
　クラウド確定申告（FAQ）＞
　https://biz.moneyforward.com/support/tax-return/faq/invoice/invoice02.html


■また、『インボイス登録により初めて』
　課税事業者となっている場合は、

　『課税事業者選択届出書』や
　『簡易課税制度選択届出書』を提出
　している場合を除き、

　原則課税か簡易課税、そして2割特例の
　
　【3パターンの計算方法を
　選択することができる】

　ことになります。

　これについては、実際に計算をしてみて、
　
　【最も有利な方法を選択】
　
　するようにしましょう。

　簡易課税については、
　卸売業をやっていない限りは

　【通常の場合、2割特例が有利】

　になりますので、そのような前提で
　考えていただければ大丈夫かな
　というところ。


■そして、実際の消費税の申告書が
　届いてハっ！とするのが、

　【課税期間が1月1日から12月31日まで】

　と表示されていることなんですね。

　これは決して税務署が誤っている
　わけではなく、

　【実際の消費税の課税期間に関しては
　1月1日から12月31日まで】

　となります。

　その中で、

　【実際の消費税の計算は10月1日から
　12月31日までとする】

　という状態になりますので、

　令和5年度の申告については
　その点について混乱しないようにしましょう。

　


■そのように、申告書や納付書に
　印字されていますので、

　場合によっては10月1日から
　課税事業者であると理解している
　にもかかわらず、

　【その納付書の課税期間の指示に従って
　1月1日から消費税の計算をしてしまう】

　こともあろうかと思いますので、
　決してそのような解釈はせず、
　
　自信を持って『10月1日から』消費税を
　計算するようにしましょう。


■というわけで今日は、

　個人事業主について、

　【インボイス制度により初めて
　10月1日から消費税の課税事業者となる方
　についての注意点】

　としてのお話をしてまいりました。

　どうしてもはじめての消費税の計算と
　申告である上に、上述したような
　ややこしい仕組みになっていますので、

　上述してきたような点に注意して
　
　【間違いのない消費税の確定申告】

　をするようにしましょう。


－－－－－－－－－－－－－－－－－－


《本日の微粒子企業の心構え》


・10月1日からのインボイス制度開始により、
　
　【10月1日から消費税の課税事業者となる
　個人事業主の方が多くいる】

　状況であろう。


・会計ソフトにおいては、
　
　【自動的に1月1日から集計されてしまう】

　ことが考えられるため、適切に

　【10月1日から12月31日までの間のみ、
　消費税の集計をする設定をしたい】

　ところ。


・税務署から届く納付書や申告書の
　課税期間は

　【1月1日からスタート】

　となっているが、

　【実際の消費税の集計は10月1日から】

　で正解であるため、

　その点については申告書の印字に
　惑わされないようにしたいところ。


・上述してきたようなことにより、
　令和5年度の消費税の申告については、

　【通常と異なるレアケース】

　となることが多いため、
　
　決して混乱することのないよう
　適切な知識を携えて、

　消費税の集計と申告をするように
　心掛けたいところである。


今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。