福岡の税理士「村田佑樹税務会計事務所」。会社設立、独立起業、税金、資産運用など税務の事ならお任せください。

おはようございます。

【起業準備中から起業5年目までの経営ドクター】
税理士の村田佑樹です。

＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝


■さて今日は、

　個人事業主の青色申告の最後のメリットである

　【売掛金について貸倒引当金を設定できる】

　ということについて、
　お伝えしていきたいと思います。

　まず、この貸倒引当金について。

　この文字を分解していくとわかるのですが、

　ツケを回収できずに、
　貸したものが倒れていってしまう
　
　ということについて、
　念のためお金を引き当てて準備しておこう

　というものなんです。
　(逆にわかりにくいですかね(笑)。)

　事業を行っていくにあたって、

　例えば今月末の仕事を来月までに
　入金してもらえたらいいですよ、

　というような、いわゆる『ツケ』
　が出てくることがありますよね。

　かっこよく言えば『信用取引』です。

　このツケことを、
　会計や税金を計算する上では、

　【売掛金】

　と言うんですね(^^)

　売掛金というのは、現時点において

　【売上の請求をしたにもかかわらず、
　回収できていないもの】

　ですよね。

　もしかすると、
　この先回収ができないかもしれない。

　このリスクに備えて、

　個人事業主の場合、原則として

　【12月31日現在の売掛金に対して
　5.5%の経費を計上して良いですよ】

　というのが、
　この貸倒引当金というものなんです。

　これも、先日より出てきている

　【お金を使わない節税】

　となりますね(^^)


■ただ、申告をする年においては、

　この5.5%の経費を貸倒引当金として
　計上できる(経費となる)のですが、

　これが翌年になると、
　一旦これを取り消すことが必要となります。
　つまり、翌年にはなかったものとされる。
　回収できるかもしれないので、
　一旦は取り消すよー、
　ということですね。

　なので、これが翌年には収益になる。

　そしてその後、

　また翌年の12月31日現在の売掛金に対して、
　同じく5.5%の貸倒引当金を計上する

　という流れになるわけです。

　つまりこの節税の効果は『初年度だけ』
　と言えます。


■具体的な例で見ていくことにしましょう。

　2019年度の期末の売掛金が100,000円。

　そして、

　2020年度の期末の売掛金が300,000円
　
　であったとしましょう。

　・ 2019年度

　100,000円× 5.5% = 5,500円

　となり、

　この5,500円が貸倒引当金として
　経費になります。

　この5,500円に対しての税金分が
　節税になるわけですね。

　・ 2020年度

　上記5,500円が一旦取り消されて
　収益になる(税金の対象になる)。

　そして期末に300,000円× 5.5% =16,500円

　となり、

　この16,500円が経費となる。

　まとめると

　16,500円− 5,500円= 11,000円。

　つまり、

　この11,000円に対しての税金分が、
　2020年度の節税になるというわけです。

　仮に2020年度が
　2019年度の100,000円を下回る売掛金
　だったとしたら、

　当然のことながら、
　2020年度においては

　経費より収益の方が多くなってしまうため、
　その分に対しての税金が出てくるわけですね。

　そういった意味で、
　節税の効果は初年度だけというわけなんです。


■これが、

　【売掛金に対して貸倒引当金を設定できる】

　という青色申告の最後のメリットでした。

　いろいろ書いてきたわけですが、
　やはり青色申告のメリットは
　計り知れないですよね。

　ここまでが、
　数日間にわたってお届けした
　
　【青色申告の場合の5つのメリットでした】。

　まとめると、

　①損失を3年間繰り越すことができる

　②青色申告特別控除65万円を使うことができる

　③30万円未満の資産が、全額経費になる

　④親族に対し、一定の届出をすれば
　　給与払うことができる

　⑤売掛金に対して貸倒引当金を
　　設定することができる
　
　の5つでした(^^)



■ある程度儲けがあり、税金が出ている方の
　個別相談をさせていただく機会が
　かなりあるのですが、

　そういった方は、大抵の場合、

　今払っている税金が高すぎるんではないか？
　と思い相談に見えられるんですよね。

　その相談にお見えになるという行動は
　本当に正解で、

　場合によっては数十万単位での節税に
　繋がったりするわけです。

　私の個別相談は1時間10,000円にて
　承っていますので、

　その効果は本当に計り知れないですよね(笑)。

　税理士に限ってのことではなく、
　何事もその道の専門家を頼ることは、
　費用対効果としては大きく、

　何より余計な認知を費やさなくて良いため、
　時間的にも精神的にも
　大きな効果がありますね(^^)

－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　


《本日の微粒子企業の心構え》

・期末の売掛金に対して、経費が認められる。
　
・ただ、できるだけ経営として、
　売掛金は作らない方が良い。
　いわゆる【ニコニコ現金払い】をお客様に
　してもらうことが、一番の得策。

・貸倒引当金の節税効果は初年度だけ。
　ただ、初年度には売掛金が多ければ
　多いほど、大きな節税ができることがある。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－　


今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。