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■最近になって、


　税務相談の中でも『副業』
　に関するものが多くなってきました。

　やはりこのコロナ禍の状況において、
　
　【本業とも言えるサラリーマンの給料が
　大きく減少している】

　ということは往々にして見受けられること。

　そんな中、

　【生活をしていくため、または、
　自分自身のやりたいことを
　形にしていくために副業をする】

　ということはもはや珍しくなくなって
　きているような感じすらしますね。

　今日はその『副業についての消費税のこと』
　についてお話を進めていきたいと思います。


■確定申告においては、


　【売上から経費を引いた利益(所得）】

　に対して『所得税』と『住民税』、
　そして『事業税』がかかってくるのですが、

　消費税の考えにおいては、
　これが少し違ってくることになります。

　仮にですが、いわゆる『紹介料』
　などとして『年間300万円の売上』
　をもらったとしましょう。

　『紹介料』ですので、
　ここでは単純明快に

　【経費はないもの】

　として考えます。

　すると『売上も300万円』
　『利益も300万円』となりますよね。


■その一方で、


　『物品販売業』を副業として
　やっている場合を考えてみましょう。

　物販においては『仕入』のほか
　場合によっては『いろいろな経費』
　がかかることが考えられます。

　その結果、1,200万円の売上に対して、
　経費が900万円かかったとすると、
　これも『利益が300万円』。

　紹介業であれ、物販であれ、
　同じ『300万円の所得』ですので、

　上述した『所得税』や『住民税』、
　『事業税』については
　同じことになりますよね。


■しかしながら、


　『消費税』についてはどうでしょう。

　消費税については、

　【前々年の課税売上高が
　1千万円を超える事業者は
　その年において消費税の課税事業者】

　となってきます。

　＜2021.9.2売上高が1千万円前後の
　自己判断は危険＞
　https://everydayrunchange.hatenablog.com/entry/2021/09/02/061033?_ga=2.33268542.1465616803.1649021649-1218984281.1647465190

　＜2018.5.10今年は消費税を納めなくて
　大丈夫ですか？納税義務の判定のお話。＞
　https://muratax.com/2018/05/10/695/

　仮に、上述した例でいくと、
　紹介業の方は300万円の売上ですので
　売上高は『1千万円以下』。

　したがって、

　【翌々年度においても免税事業者】

　ですよね。

　しかしながら、物販の例でいくと、
　『1,200万円の売上』になっていますので、

　【その翌々年度は
　消費税の課税事業者となる】

　ということに注意が必要なのです。


■当然、


　『消費税の課税事業者』ですので、
　原則として

　【税務署には預かった消費税から
　支払った消費税の差額を納付する】

　必要があります。

　極端な話でいけば、『売上高が1,200万円』、
　『経費が1,200万円』かかっているとしたら、

　【所得はゼロ】

　となりますので、

　【サラリーマンにおける副業で、
　年間所得が20万円以下は確定申告不要】

　というルールに該当しますので、

　【原則として確定申告は不要】

　となります。


■しかしながら、


　消費税の判定においては
　『売上高』で判定しますので、
　やはり

　【その翌々年については
　消費税の課税事業者となる】

　ということなんですね。

　

　そして消費税の計算は上述したように

　【売上で預かった消費税から
　経費で支払った消費税をマイナス】

　しますので、

　【上述した経費1,200万円のうち
　経費で支払った消費税分しか
　差し引くことができない】

　ということ。　

　経費であっても例えば
　『住宅の家賃は非課税』であり、
　この非課税分は支払った消費税に
　含まれないんですね。

　したがって、通常の場合

　【原則として税務署に
　消費税を納付する必要が出てくる】

　ということになるわけです。


■『副業』と言えども、


　【売上自体が大きくなる】

　という業種も少なからず
　あるのではないかと思います。

　そんな際に注意すべきなのが
　この『消費税』のお話なんですね。

　したがって、

　【売上高が1千万円を超えそうかどうか】

　という状況になったら、忘れることなく
　この『消費税』の論点を考慮して、
　その副業の申告の仕方も
　上手にしていきたいものです。


■税務相談に見えられるお客様の中でも、


　【このお話を知らずに
　申告をしないままになっており、
　結構危ない状態になっていた】

　ということもありました。

　【取引額が大きくなってくるほど、
　税務上で見えない論点もたくさんある】

　という事実もまたあります。

　このようなケースにおいては
　
　【早めに専門家に税務相談や
　経営相談をするようにすること】

　を強くオススメいたします。


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《本日の微粒子企業の心構え》


・『副業』においては、場合によっては
　
　【売上高が1千万円を超える
　規模になること】

　も予想される。


・結果としての利益は変わらないにしても、
　売上高が『1千万円』を超えている
　状況であれば、
　
　【消費税の問題】

　が想定される。


・したがって、

　【1千万円を超えそうかどうか】

　という判断は早めにするとともに、
　もし超えそうであれば、

　【極力早い段階で、今後その事業自体を
　どのようにしていくか】

　ということも視野において
　その副業の仕方を検討するべきである
　と言える。

　
今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。