福岡の税理士「村田佑樹税務会計事務所」。会社設立、独立起業、税金、資産運用など税務の事ならお任せください。

昨夜と今朝の早朝の時間で、
朝のルーティンを再度見直し。

改めてムダだと認識した動きと、
ムダになってしまっていた時間が浮き彫りになり、

より良い朝の時間を過ごすための
改善策が見えてきました。

まだまだやりたいことが盛りだくさんですが、
ある程度時間と相談し、セーブしつつ笑、

極限まで生産性と効率性を追求して、
日々を過ごしていきたいと思います。


さて、本題です。


－－－－－－－－－－－－－－－－－－


■消費税のインボイス制度が
　いよいよ間近に迫っており、

　【インボイスを登録するかどうか】

　ということで思い悩んでいる方も
　少なからずいらっしゃる
　のではないでしょうか。

　インボイスについては、従来より

　【課税事業者の方であれば
　単にその登録番号が付与されるだけ】

　と言えるものであるため、

　基本的に登録一択であるかな
　というところです。

　しかしながら、その反面、
　
　【現在免税事業者の方については、
　インボイスを登録するかどうか】

　ということについて、
　どうしても思い悩むものですよね。


■当然インボイスの登録をして
　消費税の課税事業者ともなると、

　税務署に従来納付する必要のなかった消費税を
　納付することになるわけですので、

　【資金の流出は避けられない】

　というもの。

　とは言え、向こう3年間は、
　簡単に言えば、
　
　【本来10%分の消費税を納付しなければ
　ならないところ、納付の負担が2%で済む】

　ことになりますので、
　そういった点においては向こう3年までは
　そこまでの負担はないかな

　というところですね。

　＜国税庁HPより-２割特例（インボイス発行
　事業者となる小規模事業者に対する
　負担軽減措置）の概要＞
　https://www.nta.go.jp/publication/pamph/shohi/kaisei/202304/01.htm


■そして、
　従来免税事業者の方が、

　【消費税を上乗せして請求していた】

　状況であれば、当然インボイスを
　登録することにより、

　【その上乗せしていた消費税を
　税務署に納付する必要が出てくる】

　というもの。

　ただ、もし消費税をあえて
　上乗せして請求していないような
　免税事業者の方であれば、

　インボイスの登録をして
　課税事業者となることで、

　【堂々と消費税を上乗せすることができる】
　
　ことになり、
　こうなると少し考えが変わってきます。


■というのも、従来消費税を
　乗せていなかった状況であれば、

　当然その消費税を上乗せすることにより、

　【その消費税分の資金繰りが回り出す】

　というものですよね。

　そして、

　【免税事業者がインボイス制度を登録する】

　ことにより例外的に課税事業者となった場合は、
　
　上述したような

　【3年間の優遇措置】

　があり、その場合は簡単に言えば

　【10%の納税が2%で済む】

　わけですので、

　【その差額の8%分の消費税が手元に残る】

　ということになるわけです。


■そのように考えると、
　従来免税事業者として

　消費税を上乗せして
　いなかった事業者の方が、

　インボイスの登録をして10%の
　消費税を上乗せすることになれば、

　逆にインボイスの登録により

　【その8%分の消費税相当の
　資金が手元に残ってくる】

　ことになるというわけです。

　当然その増えたものは
　税金の対象でもあるため、
　
　所得税や住民税などはその分上がってくる
　ので、実際の手残りは少し少なくはなりますが、
　
　そのような状況においても、

　【手元のお金が増える】

　という事実は確かなことなんですね。


■したがって

　【インボイスを登録すること
　により税負担が増える】

　ということが一般的な解釈なのですが、
　
　もしあなたが免税事業者であり、
　なおかつ、消費税を免税事業者であることを
　理由として上乗せしていない状況であれば、
　
　あえてインボイスを登録することにより
　
　【堂々と消費税を請求し、その消費税の『一部』
　の納税を税務署にすることが有効である】

　ということに。

　
■実はこのお話は、先日の税務相談の中で
　お客様から伺った話。

　私自身そのような状況を
　想定していなかったため、

　【そういったケースもあるんだな】

　ということが大変勉強になった
　というところ。

　このような、ある種特殊なケースも
　考えられますので、
　
　【税務の世界は一般論を考えるだけでは
　収拾がつかない】

　というところなんですよね。

　

　したがって、
　もし税務判断において迷われた際は、

　【積極的に税理士に相談する】
　
　ことは強く勧めたいというところ。
　
　相談するか否かで、場合によっては　
　10万単位かそれ以上の税負担が変わって
　きますので。


■というわけで今日は、

　インボイスを考えるにあたり
　少し特殊的な状況について、

　【インボイスの登録をすることにより、
　手元のお金が増える】

　というケースについて見てまいりました。

　上述したように、税務判断に際しては、
　その方が置かれている個々の状況により
　手立てが大きく変わってきますので、

　税務判断をする際には場合によっては
　税理士などの専門家を利用し、

　自分にとっての有効な判断をして、
　
　経営の行く先をより良いものに
　していくことを心掛けましょう。


－－－－－－－－－－－－－－－－－－


《本日の微粒子企業の心構え》


・インボイス制度が目前に迫る中、
　
　【インボイスの登録をしようかどうか】

　ということを思い悩む事業者は
　少なくないのではないだろうか。


・一般的に、免税事業者がインボイスを登録する
　ことにより課税事業者となった際は、

　【消費税の納税が増え、資金繰りを圧迫する】

　というもの。


・しかしながら、免税事業者であり、

　なおかつ消費税を請求していない
　状況下においては、

　インボイスを登録すること
　により課税事業者となり、
　
　【あえて税務署に消費税を納付することにより、
　資金繰りが改善する】

　という事実もまた考えられる。


・税務判断において一般的な
　解釈は当然存在するわけであるが、

　真の税務判断においては、その置かれている
　個々の状況を総合的に見つめて、

　【各人にとっての有用な一手を選択すること】

　こそが、真の税務においてのあるべき選択である
　ということを心得ておくべし。


今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。