福岡の税理士「村田佑樹税務会計事務所」。会社設立、独立起業、税金、資産運用など税務の事ならお任せください。

今日は文化の日ですね。

最近は芸術や文化に触れていないなーと
ふと思いました。

以前少し書かせていただいたのですが、
小説を読んで異空間の世界に触れることにより、

思わぬ経営のヒントにリンクするということも
ありますので、

芸術や文化に触れるということも
積極的にやっていきたいものです。

11月末はピアニストの上原ひろみさんの
コンサートに行く予定なので、

その異空間に触れることができることも
すごく楽しみですね(^^)。


さて、本題です。


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■11月に入り、

　個人事業主の方については

　【12月の決算と確定申告の締めに向けて、
　会計の入力や節税対策を検討を始める頃】
　
　ではないでしょうか。

　現に私のお客様に関しても、
　11月から12月にかけては

　【個人事業主の方の
　確定申告の対策が目白押し】

　という状況。

　私たち税理士が顧問として定期的にお客様の
　会計に目を通している状況においては、

　当然会計処理などの問題はないのですが、

　単発で税務相談に見えられる
　お客様については、

　会計処理自体が誤ったものとなっており、

　【そこに表れている損益の数字が
　全く実情とかけ離れている】

　ということが往々にして見受けられます。


■具体的には、

　税金の支払いの際、
　『租税公課』という経費の科目で
　処理しているということ。

　基本的に税金は、利益が出た結果
　に対してかかってくるものですので、

　【それを経費にするとおかしなことになる】

　わけですね。

　従って税金については、
　たとえその支払いがあったとしても、
　『事業主貸』として、

　【経費から除いて会計処理をする
　必要がある】

　というところ。

　ただ、例外的に『個人事業税』については
　経費処理をすることになります。


■また、

　【税込経理をしている場合の消費税の
　納税についても同じく租税公課で処理】

　をするということに。

　逆に、
　
　【税抜経理をしている場合の消費税は、
　租税公課にはできない】

　ことになりますので、要注意です。

　
■特に前年度所得が多く上がっている
　状況下においては、

　【所得税や住民税も納税が
　大きくなっている】

　ということが通常です。

　そのような中で、その大きな納税を
　経費にしてしまっているとしたら、

　【その時点の利益が小さく見えている】

　というもので、その小さな利益に安心して
　
　【納税額を少なく見積もってしまう】
　
　ということも考えられるわけですね。

　そのような点には要注意であるということです。
　

■また、場合によっては金融機関からの
　借入をしているケースもあろうかと思います。

　その際に借入の返済については
　あくまでも

　【利息部分だけが『利子割引料』
　として経費になる】
　
　ということに。

　逆を言えば、元本部分の返済に関しては、
　単なる借入金の返済ですので、

　【借入金という勘定科目を減少させる
　に過ぎず、これは経費とはならない】

　ので、要注意です。

　よく考えてみればわかること
　ではあるのですが、

　借入金が入金された際は収入とは
　しませんよね。

　入金された際は

　【借入金という負債が増加するのみで、
　収益にならない】

　ということになるわけです。


■そして、これを返済していくという動きは、

　借入の入金があったことと逆のこと
　になるわけですので、

　借入の入金が収益にならないのと同じく、
　
　【返済した際も経費とはなり得ない】

　ということ。

　この会計処理としては入金の際
　『借入金』という負債を増やしたので、

　返済の際は、その

　【借入金という負債を減らすという
　会計処理をする】

　ことになるわけですね。



　
■このように、会計処理一つをとってみた
　としても、その額が大きくなればなるほど、

　【損益に影響する額もまた大きくなる】

　というものです。

　どうしても、個人事業主で自ら経理をして
　税理士の目を通さないとなると、
　
　こういった誤りが出てしまいがちなもの。

　従って、せめて確定申告の際だけは、
　税理士や税務に詳しい人などの　
　アドバイスを受け、

　会計の内容を適切に見直して、
　同じく適切な納税額を算出して、

　節税対策や資金対策などをすること
　を強くお勧めいたします。


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《本日の微粒子企業の心構え》


・事業主の方については
　11月がスタートし、残すところ

　【あと確定申告の締めまで2ヶ月】

　となっていることから、

　【節税対策を検討するタイミング】

　に来ているのではないだろうか。


・その中で経理処理に誤りが多いのが、
　
　【税金の支払いを経費にしている】

　ということ。


・また

　【借入の元本も経費にしてしまっている】

　ということなども見受けられる。

　そのような税金の支払いや借入金の
　元本返済は往々にして多額になりがち
　なもので、

　これを経費にしているとなると、

　【結果の利益も大きく誤ったもの
　となっている】

　ことが想定される。


・従って、せめて決算の際は
　適正な会計を仕上げることを意識して、

　【税理士や税に詳しい人のアドバイス】

　をもらい、会計処理を適切にし、
　そこから導き出される税金を予測し、
　
　【適切な節税対策や資金対策をしたい】

　ものである。


今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。