2024年1月11日意外と知らない【年末調整の一連の流れ】
今日は面談5件。
10時間ほど、ほぼノンストップで
話し続けていました。
おかげで、喉は崩壊状態。
今やにわとりの比じゃないほど、
にわとり声になっています。
そしてスゴイ睡魔に襲われながら、
何度か寝落ちしそうになりながら、
記事を執筆中です。
そのような事情で、
多少の誤字脱字はお許しください笑。
さて、本題です。
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■年末調整については
【基本的に源泉所得税の納付が1月20日
(今年度については20日が土曜日
であるため22日)が納期限】
となり、それまでに年末調整を完成
させなければなりません。
年末調整とは大まかに言えば、
【社員の方の一年間の所得税を
確定させる手続き】
なのですが、
その周りの業務までを含めると、
【結構な工程を経て年末調整をしていく】
必要があるというものです。
■まず社員の方から
『扶養控除等申告書』などの
申告書を調達し、
ここから社員情報の入力をしていきます。
そして『生命保険料などの控除証明書』が
あるようでしたらそれを入力。
そして、その内容に齟齬がないかを
確認していきます。
そして原則として、
【在籍している社員の方については
年末調整をしなければならない】
ということになっているのですが、
「自分で確定申告をするので年末調整は
しなくて良い」
という話であったり、
「扶養の範囲内なので年末調整は
しなくて良い」
などといった
【年末調整の誤情報が流れている】
ということが一般的です。
■従って、
そのような解釈をされている社員の方に
【年末調整の考えを説明する
ということも年末調整の業務の一環】
であると言えそうです。
そして年末調整により社員の方の
年間の所得税の額が確定すれば、
その次に
【会計帳簿と年末調整の結果の税額を照合】
します。
会計帳簿については、社員の方から
源泉所得税を預かっている状況ですので、
【その預り金の金額と、実際の年末調整集計表
の源泉所得税の金額が一致しているか】
ということを照合するんですね。
■そして、
源泉所得税は給与所得のみならず、
我々税理士や弁護士、司法書士などの士業に
対する報酬からも徴収するわけですので、
【徴収金額と会計帳簿の金額が
一致しているかどうか】
もチェックします。
そしてその次の段階として、
納期の特例という半年に一度の源泉所得税の
納付をしている状況であれば、
その半年分の源泉徴収税額に年末調整の
金額を加減算した額を考慮し、
【税務署に納付する源泉所得税の
額を算出し、納付書を作成】
します。
また場合によっては、
我々税理士が納付書情報を作成し、
これを電子申告をして、クレジットカードや
インターネットバンキング、ペイ払い
などにより
【納付をしていただく手続きをとる】
ということになるんですね。
■そしてその次に『法定調書』
というものを作っていきます。
法定調書とは、源泉徴収票のようなもの
なのですが、
役員の方や社員の方について、
とある条件でとある額を超えた人については、
【税務署に税務署提出用の源泉徴収票
を提出しなければならない】
ということになっています。
逆を言えば、通常は税務署に源泉徴収票を
提出することはなく、
【その方がお住まいの市区町村に
申告するのみで完了】
するんですね。
■上述した法定調書とは、
この税務署に提出する源泉徴収票の他、
我々士業に対する報酬であるとか、
その他、地代家賃を支払っている場合で
相手が個人の場合のその地代家賃の額
であるとか、
その他にも特殊なケースがあるのですが、
そういった報酬について
税務署に提出する源泉徴収票の
ようなものを『法定調書』と呼び、
【この法定調書も税務署に
提出する必要がある】
ことになります。
■そして
そのような年間の給与の情報や、
法定調書を提出する対象となった
報酬について、
年間の合計額を集計した『法定調書合計表』
というものも作成します。
そのようなものを税務署に申告する
というのが年末調整の流れとなるわけですが、
その他にも、上述したように、
役員や従業員の方が住んでいる市区町村に
『給与支払報告書』というものを提出
していきます。
給与支払報告書とは
【源泉徴収票の市区町村に提出するバージョン】
と思ってもらえば結構です。
これを市区町村に提出することにより、
市区町村がその方の年間の住民税を計算して、
【6月からの住民税の税額を決定してくる】
ということになるわけですね。
■上述してきたように、
一言で年末調整といっても、
このようにいろいろな過程があって、
【一筋縄ではいかない】
というものです。
本当にこれがスムーズに進むことの方が少なく、
社員情報に不明な点があったり、
会計帳簿と実際の額が違っていたり、
法定調書の作成にあたり、
相手先の住所が不明だったりと、
いろいろなことが想定されるというものです。
こういったいわば税務署の仕事を
会社が巻き取ってやっていくわけですので、
これは相当な負担であり、
【年末調整は本当につらい業務】
と言えるでしょう。
■というわけで今日は、
『年末調整』と言ってピンとくることの方が
少ないような一般的な状況がありますので、
年末調整の詳細について記事に
書かせていただきました。
何はともあれ納期限までもう少し
となりましたので、
年末調整は漏れなく、なおかつ正確に
取り組んでいくようにしましょう。
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《本日の微粒子企業の心構え》
・年末調整と一言に言っても、
税務署に提出する『法定調書』や
『法定調書合計表』、市役所に提出する
『給与支払報告書』なども含め、
【相当な過程を経ていくものである】
と言える。
・そして年末調整は、
【社員の方の年間の所得税を決定していく
という重要な作業】
になるため、くれぐれもミスのないように
すべきであるというところ。
・年末調整は上述したように、
【相当な過程を経る重労働であるもの】
であるため、通常業務と並行し、
ぬかりなく、なおかつ正確に取り組んで
いくことを心掛けたいものである。
今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。
