2024年3月6日【消費税を用いたちょっとした節税】について
確定申告まで残すところあと10日となりました。
何かしらの対策ができることもあるかも
しれないので、
『上手で有意義な確定申告』を目指して
がんばっていきたいところですね。
さて、本題です。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
■先日より度々、
個人事業主の方については
【今年度に関しては消費税の確定申告
が多くある】
ということをお話しさせて
いただいております。
というのも、インボイス制度の関係より、
【10月1日から消費税の課税事業者
となっている】
ことが少なからず見受けられるから
ということです。
個人事業者の方については通常の場合
1月から12月までが一つの年度なのですが、
インボイス制度開始日より
初めて消費税の課税事業者になった方
については、
【10月1日から消費税を計算する】
ことになります。
■そのような状況で
消費税の計算方法を選ぶことができる
のですが、
『税抜経理』にするのか『税込経理』に
するのかということに迷いが出る
かもしれません。
結論として、10月からという中途半端な
状態ですので、
その期間だけ税抜にすることは
なかなか難しいというもので、
【税込経理にしてシンプルにした
ほうが良いかな】
という感覚です。
そして税込経理に関しては、
消費税を納付したタイミングで
『租税公課』として処理をすることになり、
【消費税の納付額＝経費】
となるんですね。
■しかしながら逆に、
税抜経理の場合には、
消費税は『仮払消費税』と『仮受消費税』
とで経理されるため、
消費税に関しては損も得もない
ということで、
【経費にも収益にもならない】
ということが大枠の考えとなります。
■そのようなことから、
今年度の確定申告の税金対策についての
お話として、『税込経理』をしている場合、
【租税公課で経費処理をすることにより、
消費税が経費になる】
ということを理解しておくようにしましょう。
■そして、この消費税は
【未払計上が可能】
となります。
つまり、
【10月から12月までの確定した消費税額を
未払消費税として未払計上する
(租税公課としても計上する)】
ことにより、今回の確定申告において、
【消費税分を経費にすることができる】
ことになるわけです。
そしてこの未払計上するかどうかは
基本的に『自由に選ぶ』ことができます。
したがって、税金が上がってくるようであれば
消費税の未払計上をした方が良いですし、
税金が今年度に関してはそこまで
上がらないようであれば、
あえて未払計上をせずに、
【翌年納付のタイミングで
租税公課として処理して経費を作る】
ことも考えて良いかなというところ。
■というわけで今日は、
簡単にではありましたが、
インボイス制度により10月から消費税の
課税事業者となる個人事業主の方について、
簡単なお話ではありますが
【ちょっとした節税のテクニック】
をお伝えさせていただきました。
ちょっとしたことではあるのですが、
場合によっては10月からとは言え、
多くの納税が出ているケースも
あろうかと思います。
そのような際に、今回のような
【未払計上をする】
ということを念頭に置いて、
節税対策を考えても良いかもしれませんね。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
《本日の微粒子企業の心構え》
・10月1日からのインボイスにより
消費税の課税事業者となっている場合、
経理方法としては
【税込経理がシンプルで良い】
というところ。
・税込経理の場合、
【消費税の額を租税公課】
として経理することが可能となる。
・そしてこの租税公課として
経費処理をするタイミングは、
【今回の決算に係る消費税額を未払計上】
をすること、そして、
【翌年の納付時に租税公課として
支払い時の経費処理】
をすることのいずれを選択できる。
・したがって、
今年度税金(所得税)が出るようであれば
未払計上を検討し、
そのような状況でない場合は、
【翌年度の納付時に租税公課として処理
をすること】
を検討してみると良いかもしれない。
今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。 
