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トップページ ブログ > 税務について > 利益に応じた【消費税の経理処理】をすることの重要性

2025年2月2日利益に応じた【消費税の経理処理】をすることの重要性

あっという間に土日が終わったなという
感覚です。

ただ、この土日はかなり生産性高く
仕事ができました。

まだ試験的な段階ではありますが、
今後の仕事の仕方に大きく影響を
及ぼしそうですので、

また、このあたりのことは共有させて
いただきたいと思います。


さて、本日の本題です。


==============

■個人事業主の方々は、確定申告の準備が
 着々と進んでいることと思います。
 (進んでいてほしいです笑。)

 令和6年は、インボイス制度が
 年を通して本格スタートした年となり、

 従来免税事業者であった方々が
 消費税の課税事業者となるケースが
 少なくないのではないかと思われます。


■本来免税事業者である方が、
 インボイス登録により消費税の
 課税事業者となった場合、

 2割特例を使って消費税の計算を 
 有利に進めることができます。

 <2023年9月15日インボイスの
 【2割特例】についての誤解>
 https://muratax.com/2023/09/15/6927/

 とはいえ、売上が大きければ、
 それなりの税負担が発生することも
 考えられます。

 
■また、課税事業者の場合は、
 消費税の経理方法として、
 税抜経理か税込経理を選ぶことが
 できます。

 税抜経理では、仮払消費税や仮受消費税
 を資産や負債として計上し、

 原則課税の場合の最終的な納税額は、
 その差額になります。
 
 ただし、2割特例の場合が有利であれば、
 この差額が雑収入として計上される点に
 は、注意が必要です。


■次に、税込経理の場合について
 見ていきます。

 税込経理で処理する場合、
 仮受消費税や仮払消費税は計上されず、

 取引はすべて『税込ベース』で
 計上されます。

 消費税の税額が確定した後、
 税額は経費(租税公課)として
 計上されてくることに。

■消費税を経費として計上する
 タイミングは、

 通常その消費税が確定した
 タイミングで、その年の経費として
 処理します。

 ただし、支払ったタイミングで経費化
 することも可能であり、

 発生主義により、未払計上として
 処理したり、
 
 翌年支払ったタイミングで現金主義
 により処理したりすることも
 可能となるわけです。


■これにより、発生主義と現金主義を 
 選ぶことで、所得額が変動し、

 結果として所得税や住民税、
 場合によっては個人事業税や
 国民健康保険料が変わる可能性が
 あります。

 


■消費税は場合によっては
 大きな額にもなるため、

 税込経理の場合は今年の所得状況を
 試算した上で、発生主義で経理を
 するのか、それとも現金主義を
 選ぶべきかを検討することが、
 重要です。

 この判断により、損をすることなく
 確定申告を進めることができ、
 最適な税負担を実現することが
 できます。


■もし今年の所得が高ければ、

 超過累進税率により高い税率が
 適用されることが予想されます。

 一方、翌年所得が下がる場合は
 税率が低くなるため、

 今年の経費処理は未払計上をする
 発生主義により適切に行うことが
 有利となるわけですね。


■このような背景を考慮し、
 経費処理を適切に行い、

 税負担を軽減できるように抜かりなく
 検討を重ね、確定申告を進める
 ようにしましょう。


==============


《本日の微粒子企業の心構え》


・消費税の経理方法を選ぶ際には、
 今年の所得状況を踏まえて、 
 慎重に選ぶべきである。


・税込経理や税抜経理を使い分けて、
 損をしないように経理処理を
 行いたいところ。


・発生主義と現金主義を柔軟に選び、
 所得税や住民税の負担を
 軽減できる可能性があるため、

 有利な経費処理を適切に行い、
 結果として税負担を少なくするよう 
 心掛けたいものである。

————————————–

今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。

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