福岡の税理士「村田佑樹税務会計事務所」。会社設立、独立起業、税金、資産運用など税務の事ならお任せください。

今日の福岡は雪！

寒くなってはきたものの、
これが本当の12月だよなーという気もしますよね。

こういう時期だからこそ、
運動、睡眠、入浴による体温の上昇などを試み、
免疫を上げて、健康でいる意識をすることは
本当に大切なことですね。

・・と自分に言い聞かせながら、本題です。


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■『勘定合って銭足らず』とは
　よく言われることですが、

　会社を経営していくにあたっては、
　いわゆる

　【黒字倒産などに注意】

　しなければなりません。

　勘定合って銭足らずや黒字倒産と
　いったことは、

　【会計上の利益の金額と、手元に
　残っているお金の金額が違っている】

　から起こるということなんですね。

　＜勘定合って銭足らず-コトバンクより＞
　勘定合って銭足らず

　

■その原因の主要なものとして、
　売掛金や買掛金が挙げられます。

　『売掛金』が上がっている状況は、

　会計上の売上は立っているものの、
　実際の資金の回収ができていないため、

　利益が上がっているにもかかわらず

　【お金がない状態】

　なんですね。

　『買掛金』はその逆で、会計上経費は
　多く上がっていて利益は少なくなって　
　いるものの、逆に

　【手元のお金は残っている】

　という状態。


■そして大きく影響が出るのが

　【減価償却費】。

　これは特に不動産投資などについて
　言えることなのですが、

　実際に設備投資をした金額と
　それによる借入をした金額、そして

　【借入金を返済していく金額と実際の
　利益の状況が大きく異なってくる】

　ということが通常なんですね。


■減価償却費とは、

　【実際には現金を支出がないものの
　経費になっている金額】

　です。

　仮に合計1千万円の設備投資をしたとして、
　耐用年数が10年であるとしましょう。

　今回の場合は現金一括購入とします。

　その現金一括購入をした年度においては、
　1千万円という資金が外部に出て
　いくわけですが、

　会計上は耐用年数10年ですので、
　1千万円÷10年で

　【1年100万円の減価償却が計上される】

　ということに。


■従って初年度においては、
　実際には1千万円のお金が出るのに、

　【経費となっている金額は100万円】

　ということになるわけですね。

　そして2年目からはどうでしょう。

　2年目から10年目までにおいては、
　逆に現金は出て行っていないにも
　かかわらず

　【減価償却費が100万円計上されている】

　わけですので

　【利益は少なくなっているものの
　現金は残っている】

　という状態になることに。


■そしてそういった話を
　ややこしくしているのが

　【借入金の返済】

　なんですね。

　借入金の入金に関しては収入とは
　カウントされず

　【負債の増加】

　として考えます。
　借り入れたものに税金がかかっては
　元も子もないですからね。

　そしてこれを返済する際は、
　
　【利息の部分は経費となる】

　のですが、借入金の元金の部分は、
　その負債となった部分の返済
　ということですので、経費とはならず、
　
　【負債の減少】

　として捉えられます。


■そうなると、
　実際には現金が出ていっているものの、

　これを経費としてカウントしないため、

　【利益は多く出ているように見える】

　わけです。

　ここで減価償却費について
　再度見てみましょう。

　減価償却費については

　【お金は出て行っていないものの
　利益は少なくなっている】

　という状況。

　逆に借入金の返済に関して言えば
　
　【お金が出て行っているものの、
　利益は変わっていない状況】
　
　なんですね。

　そうなると、この減価償却費の額と
　借入金の額に開きがあればあるほど、

　【会計上の利益と手元に　
　残る現金が大きく乖離していく】

　ということになるわけです。


■こういったことは不動産投資において
　言えることで、

　不動産投資は往々にして、
　銀行融資を元手に設備投資をして
　
　【減価償却費を通じて
　これを経費にしていく】

　ということが考えられます。

　そうなると、この減価償却費と
　借入金返済の関係性をしっかりと
　理解して資金計画を立てないことには、

　冒頭に書いた勘定合って銭足らずの状況
　にもなりかねないということなんですね。

　
■どうしても

　【手元に残る実際の現金だけを見て
　税金などの解釈をしてしまいがち】

　なものですが、税金は実際のところ
　
　【売上から経費を引いた結果の利益に
　対してかかってくる】

　わけですので、実際に現金が出て
　いっているか残っているかにかかわらず、

　上述した減価償却費を加味した
　利益によって税金が計算されます。

　また借入金が返済により減った現金
　については経費ではないわけですね。

　こういった認識に誤解が出れば出るほど、
　
　【実際の手元に残っている現金と、
　会計上の利益数字は大きく乖離】

　していってしまいます。

　従って、会計上の利益を元に
　納税の試算をし、そしてまた同時に、

　手元に残る現金も加味して、
　現金と納税のトータルで

　【最も手元に多くのお金が残るには
　どのようにすれば良いか】

　ということを考えることが得策ですので、

　そのような視点を念頭に置いて
　的確な資金対策をするようにしましょう。


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《本日の微粒子企業の心構え》


・俗に言う

　【勘定合って銭足らずや黒字倒産】

　ということは、

　【売掛金や買掛金、減価償却費や
　借入金の返済に起因する】

　ものと心得ておくべし。


・特に不動産投資において、
　
　【設備投資をしつつ、銀行融資を受ける】

　ということが考えられるが、
　その借入金の返済の元金部分は
　経費にならず、

　また減価償却費は経費となっているが
　手元に現金は残っていることになるため、
　
　【この2つの関連を把握するのが肝要】

　であると言える。


・したがって、実際に手元に残っている現金と、　
　計算のベースとなる利益は異なるもの　　
　であるため、

　手元のキャッシュと予測される納税額を
　適切に総合勘案し、

　【最も有効な資金対策】

　をすることを心掛けたいものである。


今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。