2024年7月21日「本日7周年を迎えました！」インボイスの処理で真に考えたいこと
本日、村田佑樹税務会計事務所は創立7周年を
迎えました。
皆様の支えがあって、ここまで来ることができ、
本当に感謝しております。
今の想いを、簡単にではありますが
投稿してみました。
Facebookの投稿
いろいろと語りたいことは山ほどありますが、
このことはまた後日に譲るとして、本日の本題です。
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■ここ最近は5月決算法人の申告業務に
追われている状況なのですが、
だんだんと消費税の申告が面倒に
感じてきたなというところです。
消費税の申告については、
インボイスの登録をしていれば
その申告は避けられないというもので、
その計算方法として、インボイスの2割特例、
簡易課税制度選択届出書を提出している
場合は簡易課税、
そして原則課税の3パターンに
その計算方法が分かれることになります。
■前者二つの『2割特例』と『簡易課税』
については、
売上のみを考慮して消費税を計算するような
イメージになりますので、
その経費の支払いについては、消費税
のことを考慮する必要がない計算方法
となり、
実のところ「かなりラク」というところ
なんですね。
■しかしながら一番最後の
原則課税については、
売上でもらった消費税から経費などの
支払いに際して使った消費税を差し引いた
差額を税務署に納付するという仕組みで、
なおかつ、その経費の支払先が
インボイスの登録をしているかどうかにより、
その経理が変わってくることに。
また、従来からの軽減税率についても
その注意が必要であるということで、
どうしても経理処理が困難な状況になる
という状況。
■また、インボイスや軽減税率のみならず、
その支払いが課税なのか非課税なのか
といったことや、
海外からの役務提供などの場合は消費税が
免税であるなどということも考慮して、
その経理処理を明確にしていかなければ
なりません。
そして上述した私が面倒だと感じている
というのが、ズバリ、
『インボイスのこと』なんですね。
■その相手方がインボイスの登録を
しているかどうかにより、
その仕訳による課税区分が
変わってくるということになりますので、
こういった点はどうしても面倒に
感じざるを得ないかなというところ。
そしてこのインボイスを厳密に管理する
ことによる事務的なコストもしっかりと
念頭に置いておかなければならないでしょう。
■結局のところ、
こういったインボイスに厳格に対応
しようとした結果、
事務の方のコストが増えたり、
税理士報酬が増えたりという状況であれば、
コストの増加具合と、仮に税務調査で
インボイスのことで指摘があった場合の
税負担の増加具合と比べて、
実際のところはどうなのかな…と思って
しまうものですよね。
■場合によっては、
前者の事務負担のコストを前提に考えると、
ある程度ざっくりとインボイスの処理
をしてしまうということも、選択肢の
一つなのかもしれません。
インボイスの会計処理が誤っていたから
といって、かなり多額の消費税の追徴課税を
強いられるということでもないかな
という感覚ですので、
そのあたりは、教科書的な判断ではなく、
あくまでも経営において『手元により多くの
現金を残す』にはどのような手を打てば
良いかという視点に立ち、
経営において有用な手を打つということも
また検討の余地があるのではないでしょうか。
■というわけで今日は、
税理士としての視点としては少々どうかな
と思うところはあるのですが、
経営においての原理原則に立ち返って、
こういったインボイスの処理に
コストを費やすべきかどうか
ということにまで視点を持っていき、
消費税の経理処理や申告についての
考察をしてまいりました。
なにはともあれ、経営において
現金は血液とも言える存在ですので、
上述してきたようなことを参考にして
いただき、有用な経営判断をして
いきたいものですね。
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《本日の微粒子企業の心構え》
・経営においては、
消費税のインボイス制度を適切に理解して、
その法に基づいた経理処理をする
ということが原則であると言える。
・しかしながら、
インボイスを厳密に処理するがあまり、
管理コストや事務コストの負担増加の
度合いも経営者として把握しておきたいもの。
・そういった点から考えると、
事務負担の増加と、
インボイスによる万一の追徴課税の増加
といった点を比較して、
手元により多くの現金が残るのは
どのような方法かということを
考察することもまた、
経営者として大切なのではないだろうか。
・真に大切なのは、
経営において血液とも言える現金を多く残し、
より良く循環させることであるため、
そのような視点を念頭において、
経営においての真の選択をして
いきたいものである。
今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。 
