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こんにちは。

【起業準備中から起業5年目までの経営ドクター】
税理士の村田佑樹です。

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■「30万円未満の備品で、
　前倒しで買えるものがあれば、
　買っておいてください！」

　弊所において6月は、
　年で一番決算の多い月です。

　6月決算法人については、
　6月末までに節税対策をしておかなければ
　なりません。

　納税が出てきそうな法人については、
　冒頭のようなお話をさせていただくんですね。

　もちろん、
　その他にもいろいろな節税対策はあるのですが、

　最終的には、この方法により、
　当期に払うべき法人税を少なくする
　という提案をさせていただきます(^^)


■さて、昨日の青色申告のメリットの続き
　について、今日もお話ししていきますね。

　昨日のまとめとして、

　青色申告のメリットとしては
　次のものがあるということでした。

　①損失を3年間繰り越すことができる

　②青色申告特別控除65万円を使うことができる

　③30万円未満の資産が、全額経費になる

　④親族に対し、一定の届出をすれば
　　給与払うことができる

　⑤売掛金に対して貸倒引当金を
　　設定することができる

　この5項目でしたね(^^)

　今日は、この中の③について、
　お話ししていきたいと思います。


■原則として、備品を買う場合、

　一つにつき10万円未満のものは
　全額経費になります。

　逆に、10万円を超えるものについては、
　
　「高額なものであり、
　その買った年度に全て使い切るものではなく、
　一定の期間ずっと使い続けるものですよね」

　ということで、

　買った年度に全額経費となるものではなく、

　その使い続けるであろう一定の期間において、
　年度ごとに経費を配分していきましょう

　という考えなんです。

　【10万円を超える備品は、
　高額なものなので、
　使う期間に応じて経費化していく】

　これが原則というわけですね(^^)

　そしてこの

　【一定の期間で経費化していく】

　ということを、

　税金を計算する世界では

　【減価償却】

　と言います。

　そして、

　その一定の期間で経費になっていく金額を

　【減価償却費】

　と言うわけなんですね。



　なんとなく、

　減価償却とか減価償却費と聞くと、

　拒絶反応を示す方が少なからずいらっしゃる
　のですが(笑)、

　簡単に言うとこんなカラクリなんです(^^)

　(かく言う私も、会計の勉強していた頃は
　相当な拒絶反応示していました(笑)。)


■これが青色申告になると、

　この10万円が『30万円』に跳ね上がるんです。

　青色申告でない場合…
　つまり白色申告であれば、

　99,999円までのものしか、
　買った年度に全額経費とは認められない

　のですが、

　青色申告になると、

　299,999円までのものがその買った年度に
　全額経費になるわけなんですね(^^)

　これが大きな違い。

　仮に、

　『20万円のノートパソコン』

　を買ったとしましょう。

　上に書いた一定の期間とは、税務署が

　『この資産だったら、大体このぐらい
　使えるよね』

　という

　【耐用年数】

　というものを決めているため、

　自由に私たちが決めるわけにはいきません。

　これがパソコンの場合は、

　【耐用年数が4年】

　と決まっています。

　
■それでは具体的に、

　【白色申告の場合と青色申告の場合の違い】

　を見ていきたいと思います。


　・白色申告の場合

　白色申告の場合は、
　99,999円までのものしか、
　経費として認められませんので、

　20万円のパソコンは、
　買った年度に一括して経費にならず、

　買った年度に経費ができるのは、

　【20万円÷4年=5万円】

　となります。


　・青色申告の場合

　青色申告の場合は、
　299,999円までのものであれば
　買った年度に全額経費として認められますので、

　【20万円】

　が全額経費になるわけです。

　というわけで、
　青色申告と白色申告との違いを見てみると、

　20万円と5万円の差額である

　【15万円】。

　この15万円が
　青色申告の場合は多めに経費にできる金額

　ということなんですね。

　そして、所得税の税率は最低でも5%、
　住民税の税率は10%ですので、

　最低でも15%の税金が変わってきます。

　【15万円×15%＝22,500円】

　となり、

　青色申告であれば、
　その年度に払う税金が最低でも

　【22,500円少なくなる】

　ということなんです。

　こういった30万円の備品を買う頻度が
　あればあるほど、

　その買った年度に経費化できる金額が
　変わってくることになり、

　それに応じてその年度に払う税金も
　大きく変わってくるということなんです。


■モノを買うので現金は当然出て行きます。

　現金がない状態なので、
　その年度に払う税金も少なく済ませないと、
　当然資金繰りは厳しくなります。

　冒頭に書いたことは、
　法人においても同じことが言えるんですね。

　法人で白色申告というケースは、
　少なくとも私が関与しているお客様においては
　一社もないのですが、

　もし白色申告だと、
　同じようなルールになってしまい、

　99,999円までのものしか
　全額経費にはなりません。

　法人の税率は少なくとも23%から30%程度
　ですので、

　そのダメージも大きいんですね。

　これが、青色申告のメリットの3番目である

　【③30万円未満の資産が、全額経費になる】

　というお話でした。


■減価償却のお話は、
　何度聞いてもピンと来にくいですよね(汗)。

　何度聞いてもピンとこないものは、
　何度も知識として頭に入れておくべきである
　と言えます。

　しつこくしつこく、
　ぜひこの記事を読み返してみてくださいね(^^)

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《本日の微粒子企業の心構え》

・青色申告であれば、一度に経費化できる額が
　ドカン！と増えることがある。

・10万から30万までの備品を買う場合には
　なおさら払う税金に大きな差が出てくる。

・今日のお話は、あくまでも
　【目に見えるモノ】のお話。
　サービスの提供については、
　このルールは関係なく、
　30万円以上であっても経費になる。
　サービスの提供は、
　その年度に提供を受けている部分
　だけが経費化できる金額となる（補足として）。

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今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。