2024年9月1日インボイスで注意したい【消費税の経理方法】
今日から9月ですね。
今日は少しスタートが遅くなったのですが、
高宮八幡宮へ参拝へ行って、
その後門司港までドライブの予定。
お目当てはこちらのステキなパン屋さん。
PooUtaさん。
https://www.instagram.com/poouta_pan/
楽しみに家族で出かけてきたいと思います。
さて、本題です。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
■ここ最近本当に消費税の申告をする
案件が増えてきたように感じます。
従来は、基本的には基準期間における
課税売上高が1千万円を超えている事業者
のみの消費税申告をしていたような
状況ですが、
昨年10月1日からのインボイス制度創設
により、インボイスに登録している
事業者の方が圧倒的に増えたため、
必然的に消費税の申告も増えているな
という感覚なんですね。
■そんな中で、
消費税の経理方法について、場合によっては
適切に処理されていないケースが
見受けられますので、
今日はそのことについてお話をして
いきたいと思います。
■消費税とは、いわゆる「間接税」と呼ばれる
もので、税金を負担する人と実際に
納付する人が異なっている
という状況なんですね。
事業者として事業を行っている場合、
基本的に消費税の負担をするのは最終的な
消費者ですので、その事業者の方については、
あくまでも中間的な存在として、
預かった消費税から支払った消費税を
差し引いた差額を税務署に消費税として
納付するという仕組みになります。
そして、この消費税を納付する際の
経理処理として、税込経理と税抜経理を
選択することができることに。
■ただし、課税期間の中途において
インボイスの登録事業者となった場合は、
その登録する前は免税事業者で、
その登録日以降は課税事業者となるため、
免税事業者と課税事業者の期間が混在する
というなんともカオスな状態になっている
ことが少なからずあります。
■ここで上述した経理方式について見て
いきたいのですが、
課税事業者であれば税込経理か税抜経理かを
選択することができる一方、
免税事業者については、消費税についての
概念が基本的にありませんので、
あえて言えば、税込経理しかないという
ことになるわけです。
■消費税の概念がないため、
税を抜くという税抜経理は選択のしようが
ないわけなんですね。
しかしながら厄介なことに、会計ソフトには
そういった柔軟な区分けがされない状況で
税込経理か税抜経理かを選択すること
ができるものですので、
そういった免税事業者と課税事業者の
期間が混在しているにもかかわらず、
通年において税抜経理を選択している
としたならば、免税事業者は税込経理の
概念しかないわけですので、
その経理自体が税抜として処理されて
しまえば、それは誤りとなってしまう
ということになるわけです。
■こういった点には十分注意をして、
消費税の経理処理をしないと、
消費税のみならず、結果としての税込か
税抜かの場合での利益の金額も
異なってきますので、
十分な注意が必要でしょう。
どうしても、こういった前提知識がない
状態で会計ソフトや申告書作成ソフトを
触っていると、
結果として誤った方向に税金の計算の面が
進んでいってしまうため、
十分注意する必要があります。
■というわけで今日は、
消費税の経理方法について、
免税事業者の場合、課税事業者の場合、
そして両者が混在している場合についての
注意点を見てまいりました。
消費税はその経理方法の誤りにより、
結果としての税額が大きく異なることが
ありますので、
上述してきたようなことを念頭に置き、
適正な消費税の申告と納付を心掛ける
ようにしましょう。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－
《本日の微粒子企業の心構え》
・消費税の経理方式には、
税込経理と税抜経理があるものと
心得ておくべし。
・免税事業者の場合は消費税の概念が
基本的にないため、
税込経理しか選択できず、
課税事業者の場合は、税抜か税込かを
経理方法として選択することができる。
・課税期間の中途において
インボイスにより課税事業者となった場合、
課税期間内で免税事業者の期間と
課税事業者の期間が混在することとなる。
・そのような状況においては、
税抜経理を通年に採用することが
できないため、会計ソフトの設定には
十分注意したいところ。
・消費税の経理や申告の際は
こういった点を十分念頭に置き、
決して誤ることのないよう消費税の計算と
申告をすることを心掛けたいものである。
今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。
