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一般的には3連休の最後の日ですね。

今日は確定申告以来、かなり久々の
家族でのお出かけの日となりそうです。

ただ、確定申告で滞留している仕事も
多くあるので、

昨日今日は3時起きで仕事中…

お出かけの時間まで何とかがんばって、
気持ちよく出かけたいと思います(笑)。

さて、本題です。


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■以前の記事の中で、


　『黒字倒産』について
　述べさせていただきました。

　＜俗に言う【黒字倒産】を避けるには＞
　https://muratax.com/2022/03/19/5016/

　今日もそれに続けていきます。


■よく、


　顧問のお客様との
　ご面談の中で話題に上るのが、

　【利益と実際のキャッシュとの差異】

　について。

　【会計上の利益と
　手元に残っている現金が違っている】

　ということですね。

　これは会計の仕組み上
　やむを得ないものと言えます。

　主たる原因としては、

　・減価償却費

　・借入金、
　
　・売掛金

　・買掛金

　といったところ。

　そのことについて順を追って
　考えていきたいと思います。

　


■まず、


　『減価償却』について。

　原則として、備品や車、
　機械などの購入で
　その単価が『10万円以上』であるものは、

　買った時に全額経費とするのではなく、
　いったん『資産』として
　(経費ではないものとして)計上し、

　それを、実際に使用していく
　期間が経過するとともに
　だんだんと経費化していく

　という考えを取ります。

　その『だんだんと経費化していく』
　その経費を

　【減価償却費】

　と言うわけですね。

　
■仮に、


　『300万円の機械を現金で一括で買った』

　としましょう。

　そうなると、当然
　現金300万円が出ていくものの、

　その機械については
　その300万円が全額経費になるのではなく、

　【減価償却費を通じて
　だんだんと経費化されていく】

　という状況なんですね。

　そしてこの減価償却をする際の
　実際の減価償却費の計算方法については
　過去の記事をご参考いただくとして、

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　＜【カメラマン】を例に確定申告の
　お話をしてみます＞
　https://note.com/muratax/n/n8abf8e5088aa

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　今日述べたいのは、

　【実際の現金の支出と、
　会計上経費として上がっている数字が
　大きく異なることがある】

　ということなんですね。

　これが

　【減価償却費により
　利益とキャッシュがズレる原因】

　となります。


■その次に、


　『借入金』について。

　まず金融機関から
　借入金が入金された際、
　これは、

　【負債の増加】

　と考えます。

　逆を言えば、これは
　『収入(収益)』ではないんですね。

　借入金の入金を
　『収入』にしてしまうと、
　
　【その借入金の入金に対して
　税金がかかってしまう】

　という本末転倒なこと
　となってしまいます。

　そして、

　【入金の際に収入ではないため、
　その返済の際も経費ではない】

　ということなんですね。

　当然『金利部分』は経費になります。

　したがって、金融機関からの
　借入金の入金があった際は、

　その借入金入金分だけ
　キャッシュが増加するものの、
　会計上で収益は上がってこないため、
　
　【その分会計上の損益より
　キャッシュが多い状況となる】

　ということです。


■次に、


　『売掛金』について。

　売掛金については、
　
　【売上は上がっているものの、
　現金にはなっていない債権
　(お金をもらえる権利)】

　という考えになります。

　当然利益が上がって
　現金は増えていないので

　【帳簿上の利益の方が
　実際の現金より多い状況】

　となっているというわけですね。

　そして『買掛金』はその逆。

　つまり、

　【仕入をすることにより
　経費が増えているものの、
　現金はまだ支払っていない】

　という状態。

　そのような状況だと、
　
　【会計上で経費は上がって
　利益が少なくなっているものの、
　現金は多い状態である】

　というわけです。

　
■その他にも細かい論点はあるのですが、


　主に『利益とキャッシュのズレ』
　が出る原因としては、
　上述してきたようなこと。

　したがって、

　【『会計上の利益』と『資金繰り』
　は切り分けて考えないといけない】

　ということなんですね。

　【資金繰りは資金繰りで、
　別途『資金繰り表』などを作って
　管理しないといけない】

　ということ。

　これが経営の血液とも言える
　『現金』の管理においては
　極めて重要である

　と言えます。

　会計を考える際には、
　しっかりとこの

　【利益とキャッシュとの違い】

　を把握した上で、
　実際の現金の動きを
　把握していくようにしましょう。


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《本日の微粒子企業の心構え》


・往々にして、

　【会計上の利益と
　手元のキャッシュとの間には
　ズレが生じるものである】

　と心得ておくべし。


・その主たる原因としては、
　
　【減価償却】【借入金】
　【売掛金】【買掛金】

　といったものが考えられる。


・【利益とキャッシュとは
　ズレるのが通常である】

　ということを念頭において、
　その資金繰りを考える際には、
　重々注意して、適宜

　【資金繰り表】

　などを作成しながら、
　その資金管理をしていきたいものである。

　
今日も最後までお読みいただきまして、
ありがとうございました。